給小規模納稅人開了專票會有什么影響

2019-10-23 13:32:30 來源:會計學堂
【導讀】:一般情況下一般納稅人是不會給小規模納稅人開具專票的,雖然法律上并沒有明確的規定不能開具.如果一般納稅人給小規模納稅人開了專票會有什么影響呢?主要是小規模納稅人不可以進行增值稅抵扣,那么就會形成滯留票,就會引起稅務上的風險.具體請看下文.

給小規模納稅人開了專票會有什么影響

嚴格的說,稅法上并沒有禁止一般納稅人向小規模納稅人開具增值稅專用發票.沒有法律文件明確規定不能給小規模納稅人開具增值稅專用發票.

之所以流傳著禁止開具增值稅專用發票的原因,是因為,小規模納稅人無法抵扣增值稅專用發票,會在金稅系統中造成滯留,形成滯留票,也就是長期不認證抵扣的進項票,會引起稅務機關的風險提示,會有被審查,并提交情況說明的風險而已.

小規模納稅人正在變更一般納稅人時期,可能會要求一般納稅人開具增值稅專用發票,他們會選擇企業被認證為一般納稅人之后再抵扣.增值稅專用發票的有效期有360天.

稅務局會對未抵扣的增值稅專用發票進行調查,查到了小規格未抵扣的發票,會要求寫說明未抵扣說明實踐中很多企業給小規模納稅人開具增值稅專用發票但有時稅務局會對未抵扣的增值稅專用發票進行調查(開票和受票方都需要提供關于業務開展的詳細資料,說明未抵扣原因.

根據《增值稅發票管理制度》規定第六條下列情形不得開具專用發票:

(一)向消費者銷售應稅項目;

(二)銷售免稅項目;

(三)銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務;

(四)將貨物用于非應稅項目;

(五)將貨物用于集體福利或個人消費;

(六)將貨物無償贈送他人;

(七)提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產.

給小規模納稅人開了專票會有什么影響

增值稅專用發票開具的管理:

1、基本規定.一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內)、應稅勞務,根據增值稅暫行條例實施細則規定應當征收增值稅的非應稅勞務,除另有規定外,必須向購買方開具專用發票.

2、特殊規定.增值稅一般納稅人有下列情況,不得開具增值稅專用發票.

(1)向消費者銷售應稅項目;

(2)銷售免稅項目;

(3)銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務;

(4)將貨物用于非應稅項目;

(5)將貨物用于集體福利或個人消費;

(6)提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或者銷售不動產.向小規模納稅人銷售應稅項目,可以不開具專用發票.

3、專用發票填開的時間規定.專用發票必須按以下時間要求開具:

(1)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的,為貨物發出的當天;

(2)采用交款提貨結算方式的,為收到貨款的當天;

(3)采用賒銷、分期付款結算方式的,為合同約定的收款日期的當天;

(4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當天;

(5)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,按規定應當征收增值稅,為貨物移送的當天;

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者,為貨物移送的當天;

(7)將貨物分配給股東,為貨物移送的當天.

給小規模納稅人開了專票會有什么影響?小規模納稅人雖然沒有明確的規定不能收到專票,但因為小規模納稅人不能進行增值稅抵扣,會造成滯留票的產生,所以一般是不會開具的.看完文章,你明白了嗎?更多的相關資訊盡在會計學堂.

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